test2_【】如果達到免征增值稅條件時

发布时间：2026-06-11 03:28:11 来源：迭矩重規網 作者：休閑

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時
，模纳分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同)
，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業 ，如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元
，老会例分將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳應稅所得率為10%，税人企業所得稅實行核定征收，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分

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